Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования
«Гомельский государственный университет
имени Франциска Скорины»

Л.В. ФЕДОСЕНКО, Т.И. ИВАНОВА, Т.А. БУЧИК,
З.В. БАННИКОВА, Л.В. ДЕРГУН, Т.А. ШЕРДАКОВА 

Банки

ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ 

по учебной ознакомительной практике
для студентов 3 курса специальности
«Финансы и кредит» заочной формы обучения 

Гомель
2014
УДК 336.71(076)
ББК 65.262.10Я73
         Б 231

Рецензенты:
кандидат экономических наук  Ковальчук В.В.
кандидат экономических наук Алексеенко Т.А.

Рекомендовано к изданию научно-методическим советом учреждения 
образования «Гомельский государственный
университет имени Франциска Скорины»

Федосенко Л.В., Иванова Т.И., Бучик Т.А., 
Банникова З.В., Дергун Л.В., Шердакова Т.А.

Б 231Учебно-ознакомительная практика. Банки: практ. пособие для студ. спец.: 1– 25 01 04  «Финансы и кредит» / Л.В. Федосенко и др.; М-во образования РБ, Гомельский гос. ун-т им. Ф. Скорины. – Гомель : ГГУ им. Ф. Cкорины, 2014. – 45 с.

В практическом пособии представлены задания, нацеленные на закрепление, расширение и углубление полученных теоретических знаний по изучаемым дисциплинам,           приобретение практических навыков самостоятельной работы, выработку умений применять их при решении конкретных экономических вопросов. 

Адресовано студентам специальности: 1 – 25 01 04 «Финансы и кредит» и призвано оказать им помощь в выполнении заданий, предусмотренных программой учебной               ознакомительной практики.

                                                                                               УДК 336.71(076)
ББК 65.262.10Я73

© Федосенко Л.В.,
Иванова Т.И.,  2014
© УО «ГГУ им. Ф. Скорины», 2014 

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….4
1	Устройство и принципы организации банковской системы Республики Беларусь………………………………………………………………….6
2	Обзор банковского законодательства Республики Беларусь………12
3	Анализ основных показателей деятельности банка…………………14
4	Анализ активов и пассивов банка………………………………………18
5	Анализ доходов, расходов и прибыли банка…………………………24
6	Анализ рентабельности банка…………………………………………27
7	Анализ нормативов безопасного функционирования  банка……….29
ЛИТЕРАТУРА………………………………………………………………35
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………..41

ВВЕДЕНИЕ

Целью учебной ознакомительной практики является закрепление, расширение и углубление полученных студентами теоретических знаний по дисциплинам специальности, приобретение практических навыков самостоятельной работы, а также выработка умений применять полученные знания для решения конкретных экономических задач.
Основными задачами учебной ознакомительной практики являются:
– ознакомление студентов со структурой, функциями и задачами финансовых служб организаций и финансовых органов;
– ознакомление с функциями и задачами банковской системы Республики Беларусь;
– приобретение практических профессиональных навыков по специальности на основе закрепления теоретических знаний по ранее читаемым дисциплинам: «Основы банковского дела», «Теория финансов», «Финансово-кредитные системы зарубежных стран», «Деньги, кредит, банки» и др.;
– выработка умений формулировать выводы и принимать конкретные управленческие решения.
В результате прохождения учебной ознакомительной практики студент должен 
знать:
– основы организации деятельности банков;
– законодательную основу, структуру и организационные принципы банковской системы Республики Беларусь;
– функции и принципы деятельности коммерческого банка;
– органы управления банком;
– банковские организационные структуры;
– операции коммерческого банка;
– регулирование деятельности банка;
– устройство и принципы организации финансово-банковской системы;
– функционирование финансово-кредитных систем зарубежных стран;
– основы финансового менеджмента; 
– пруденциальные требования и регулирование деятельности банков;
– основы организации финансовой работы организации;
– задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния организации;
– методический инструментарий анализа финансового состояния организаций и банков.
уметь:
– рассчитывать основные показатели, характеризующие финансовое состояние организации;
– анализировать изменения в составе и структуре активов баланса организации;
– анализировать структуру пассивов баланса организации;
– рассчитывать финансово-экономические показатели деятельности коммерческого банка;
– анализировать и грамотно экономически интерпретировать рассчитываемые показатели;
– формулировать выводы по результатам проведённого анализа.

1 Устройство и принципы организации банковской системы Республики Беларусь

Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой. Первый уровень занимает центральный банк страны (Национальный банк Республики Беларусь), второй – банки.
Основными целями деятельности НБ, как органа управления, являются защита и обеспечение устойчивости официальной денежной единицы – белорусского рубля, развитие и укрепление банковской системы государства, обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы.   
Основными функциями НБ являются:
•	проведение единой государственной денежно-кредитной политики, регулирование денежного обращения, расчетов Республики Беларусь с иностранными государствами;
•	валютное регулирование;
•	выполнение функций центрального депозитария;
•	организация межбанковских расчетов и кассового обслуживания банков;
•	консультирование, кредитование и осуществление функций финансового агента Совета Министров и местных органов власти, организация совместно с Министерством финансов Республики Беларусь исполнения республиканского и местных бюджетов;
•	осуществление государственной регистрации банков, кредитных, финансовых и иных учреждений, занимающихся банковскими операциями;
•	надзор за деятельностью банков, филиалов и представительств банков по соблюдению ими безопасного функционирования;
•	регулирование ВЭД банков;
•	регулирование кредитного рынка;
•	обеспечение единого порядка бухгалтерского учета и отчетности в банковской системе республики;
•	определение и утверждение порядка, форм и правил организации безналичных расчетов в экономике Республики Беларусь и ответственности за их нарушение;
•	организация кредитно-расчетного обслуживания специально оговоренной клиентуры;
•	разработка платежного баланса страны;
•	регистрация эмиссии ценных бумаг банков в порядке, установленном НБ;
•	осуществление иных функций в соответствии с законодательством Республики Беларусь. 
НБ принадлежит исключительное право выпуска в обращение (эмиссии) денежных знаков. Национальный банк регулирует безналичную эмиссию, денежное обращение.
НБ регулирует кредитный рынок, депозитные операции, устанавливает размер обязательных резервов, размещаемых банками в НБ. С целью стабилизации состояния на рынке кредитных ресурсов он может устанавливать предельные размеры процентных ставок по депозитам и кредитам банков. НБ может выступать кредитором последней инстанции, осуществляя рефинансирование банков путем предоставления им кредитов в целях поддержания их ликвидности. НБ регулирует объем этих кредитов, а также их стоимость путем изменения процентных ставок. 
НБ выступает в роли банкира, экономического советника и финансового агента Правительства Республики Беларусь, организует совместно с Министерством финансов кассовое исполнение республиканского бюджета.   
НБ проводит операции на открытом рынке, в том числе с ценными бумагами и иностранной валютой. НБ по согласованию с соответствующими органами государственного управления устанавливает экономические нормативы и правила деятельности участников рынка ценных бумаг.
НБ осуществляет валютное регулирование и регулирование внешнеэкономической банковской деятельности, координацию денежно-кредитной политики с центральными банками других государств, представляет Республику Беларусь во всех советах и организациях по вопросам денежно-кредитной политики, развивает международное сотрудничество в денежно-кредитной области. 
НБ устанавливает официальные курсы национальной денежной единицы по отношению к другим валютам и регулирует промежуточный курс. 
Свои доходы НБ получает исключительно от банковской  деятельности, как правило, не может быть акционером в банках, за исключением банков с участием иностранного капитала, инвестиционных финансово-кредитных учреждений, проводящих межбанковские расчеты, международных организаций, занимающихся развитием сотрудничества в денежно-кредитной, валютной, банковской сферах и банков за рубежом. НБ не имеет права осуществлять кредитование хозяйствующих субъектов, освобождается от уплаты всех видов налогов, сборов и пошлин. 
За счет собственных средств НБ формирует уставный, резервный и другие фонды, которые служат обеспечением его обязательств. Виды, размеры, порядок образования и использования фондов регулируются Уставом НБ.
Организация деятельности банковской системы Республики Беларусь строится на обязательных принципах:
•	банковская деятельность (или выполнение отдельных операций) возможна исключительно на основании лицензии;
•	банки независимы в своей деятельности, недопустимо вмешательство в их работу государственных органов, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
•	разграничивается ответственность между банками и государством. Банки не отвечают по обязательствам государства, а государство – по обязательствам банков, если между ними не заключено соглашение об обратном или государство не приняло на себя такую ответственность;
•	НБ регулирует деятельность банков и осуществляет банковский надзор; для поддержания стабильности и устойчивости кредитной системы обязательно соблюдение установленных НБ экономических нормативов;
•	вкладчики пользуются свободой выбора банка;
•	вкладчикам обеспечивается возврат денежных средств;
•	клиентам гарантируется банковская тайна по операциям, счетам и вкладам (депозитам);
•	банк работает в пределах реально имеющихся ресурсов, обеспечивая не только количественное соответствие между ресурсами и кредитными вложениями, но и в целом между пассивными и активными операциями;
•	взаимоотношения банка со своими клиентами строятся на договорных началах как обычные рыночные отношения, исходя из критериев прибыльности, риска и ликвидности. 
Банки – это второй уровень банковской системы. Банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, производит и реализует продукт, оказывает услуги и действует на принципах коммерческого расчета.
Банк является хозяйственной расчетной организацией, то есть его главной целью является реализация экономических интересов.
Сущность банка проявляется в его функциях:
– аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
– посредничество в кредите;
– создание кредитных денег;
– проведение расчетов и платежей в хозяйстве;
– организация выпуска и размещения ценных бумаг;
– оказание консультационных услуг.
Задание 1. Провести анализ состояния и перспектив развития банковской системы Республики Беларусь на современном этапе с использованием статистических данных сайта Национального банка Республики Беларусь (www. nbrb.by), в том числе информационного сборника «Банковский сектор Республики Беларусь. Краткая характеристика устойчивости функционирования», периодических изданий, освещающих вопросы развития банковского сектора («Банковский вестник», «Вестник ассоциации белорусских банков» и др.). Статистические данные представить в виде таблиц 1-6.

Таблица 1 – Форма собственности банков Республики Беларусь

Владелец	Доля, %	Отклонение, п.п.	
	Предыдущий год	Отчетный год		
Государство				
Нерезиденты РБ				
Прочие				

Таблица 2 – Активы банковского сектора Республики Беларусь
В миллиардах рублей
Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %	
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	суммы	уд. веса, п.п.		
А	1	2	3	4	5	6	7	
Денежные средства								
Средства в НБ								

Окончание таблицы 2
А	1	2	3	4	5	6	7	
Кредиты и др. средства в банках								
Кредиты клиентам								
Долгосрочные финансовые вложения								
Основные средства и нематериальные активы								
Прочие активы								
АКТИВЫ								

Таблица 3 – Пассивы банковского сектора Республики Беларусь
В миллиардах рублей
Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %	
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	суммы	уд. веса, п.п.		
Средства НБ								
Кредиты и др. средства банков								
Средства клиентов								
Ценные бумаги, выпущенные банками								
Прочие обязательства								
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА								
Уставный фонд								
Эмиссионный доход								
Резервный фонд								
Накопленная прибыль								
Фонд переоценки счетов баланса								
КАПИТАЛ								

Таблица 4 – Доходы, расходы, прибыль банковского сектора Республики Беларусь
В миллиардах рублей
Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	
А	1	2	3	
Процентные доходы				
Процентные расходы				
Окончание таблицы 4
А	1	2	3	
Чистые процентные доходы				
Комиссионные доходы				
Комиссионные расходы				
Чистые комиссионные доходы				
Чистый доход по операциям с ценными бумагами				
Чистый доход по  операциям с иностранной валютой				
Изменение резерва				
Отчисления в резервы				
Доход в форме дивидендов				
Прочие доходы				
Операционные расходы				
Расходы на персонал				
Прочие расходы				
ДОХОДЫ				
РАСХОДЫ				
Прибыль (до выплаты налогов)				
Налог на прибыль				
Прибыль (убыток)				

Таблица 5 – Рентабельность банковского сектора Республики Беларусь 
Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	
Рентабельность активов 
(ROA)				
Рентабельность капитала (ROE)				
Рентабельность банковских услуг				

Таблица 6 – Ликвидность банковского сектора Республики Беларусь
Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	
Мгновенная ликвидность				
Текущая ликвидность				
Краткосрочная ликвидность				
Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов				

2 Обзор банковского законодательства Республики Беларусь

Деятельность банков Республики Беларусь строго регламентируется законодательством с целью обеспечения эффективного функционирования банковской системы. Полный перечень нормативно-правовых документов, регламентирующих деятельность банка, с изменениями и дополнениями представлен на официальном сайте Национального банка Республики Беларусь в разделе «Законодательство». Эталонная правовая информация распространяется Национальным центром правовой информации Республики Беларусь (http://ncpi.gov.by, http://pravo.by). Банковское законодательство Республики Беларусь имеет следующую структуру:
1.	Нормативные правовые акты, определяющие задачи и функции Национального банка:
1.1	Банковский кодекс Республики Беларусь / Закон Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. №441-З, зарегистрировано в НРПА 31 октября 2000 г. №2/219;
1.2	О внесении дополнений и изменений в Банковский кодекс Республики Беларусь / Закон Республики Беларусь от 13 июля 2012 г. №416-з, зарегистрировано в НРПА 21 июля 2012 г. №2/1968;
1.3	Устав Национального банка Республики Беларусь / Указ Президента Республики Беларусь от 13 июня 2001 г. №320, зарегистрировано в НРПА 18 июня 2001 г. №1/2748.
2. Нормативные правовые акты по направлениям деятельности:
2.1 создание банков и небанковских кредитно–финансовых организаций на территории Республики Беларусь: 	
2.2 регулирование деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций на территории Республики Беларусь;
2.3 валютное регулирование и валютный контроль по разделам: 
•	о валютном регулировании и валютном контроле;
•	валютное регулирование;
•	проведение валютных операций;
•	валютно-обменные операции;
•	обязательная продажа;
•	ввоз и вывоз наличной иностранной валюты;
•	валютный контроль;
2.4 монетарные операции по разделам:
•	документы;
•	инструменты поддержания ликвидности;
•	инструменты изъятия ликвидности;
•	фонд обязательных резервов;
•	прочие документы;
2.5 операции с ценными бумагами по разделам: 
•	государственные ценные бумаги; 
•	облигации НБ Республики Беларусь;	 
•	итоги размещения краткосрочных облигаций НБ; 
•	выпуск банками облигаций, обеспеченных кредитами на строительство, реконструкцию или приобретения жилья;
•	статистика;
•	проведение операций на вторичном рынке;
•	фонды банковского управления;
2.6 депозитарная деятельность;
2.7 платежная система;
2.8 эмиссионно-кассовые операции; 
2.9 операций купли–продажи и залога драгоценных камней; 
2.10 безопасность и защита информации;
2.11 финансовая грамотность.
3. Технические нормативные правовые акты НБ по направлениям деятельности:
3.1 стандартизация и сертификация программно-технических средств.
Также:
•	Концепция национальной безопасности Республики Беларусь;
•	Об утверждении Инструкции о порядке награждения Почетной грамотой НБ Республики Беларусь;
•	Об установлении элементов фирменного стиля НБ Республики Беларусь и утверждении Инструкции по применению элементов фирменного стиля НБ Республики Беларусь;
•	Национальный фонд технических нормативных правовых актов Республики Беларусь.
Задание 2. Провести обзор нормативно-правовых актов, регламентирующих основные вопросы организации банковской деятельности в Республике Беларусь (кредитной, депозитной, валютной деятельности, деятельности с ценными бумагами и др.).

3 Анализ основных показателей деятельности банка

Основная цель анализа деятельности банка – это повышение оперативности, обоснованности и эффективности управленческих решений, снижение рисков ошибок управления.
Объектом анализа деятельности банка выступает деятельность отдельного банка, филиала или их группировок (по территориальному, функциональному или другому признаку).
Предметом анализа деятельности банка является деятельность банка в целом, его отдельных структурных составляющих, изучаемая на основе данных учета, отчетности и других источников информации.
Субъектами анализа деятельности банка могут выступать сами банки и их контрагенты (НБ, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, органы власти, клиенты банка, другие юридические и физические лица). Каждый субъект преследует свои цели в анализе, поэтому могут различаться направления и критерии анализа.
Основными задачами анализа деятельности банка являются:
•	ориентация в рыночной среде;
•	оценка банковских рисков;
•	выявление внутренних резервов.	
К принципам анализа деятельности банка относят:
•	принцип системности – каждое явление (процесс, объект) рассматривается и оценивается во взаимосвязи с другими процессами и объектами как единое целое;
•	принцип специфичности – учет особенностей различных видов деятельности банка, условий функционирования банка, индивидуальности клиентов;
•	принцип комплексности – сбор полной информации о деятельности банка, в том числе о внешней среде его функционирования;
•	принцип плановости – анализ должен проводиться регулярно по плану проведения аналитических исследований;
•	принцип непрерывности – предположение о том, что банк будет продолжать осуществлять свою деятельность в обозримом будущем и не имеет намерения и потребности в ликвидации или прекращении своей деятельности;
•	принцип оперативности – анализ должен проводиться оперативно, поскольку его результаты соответствуют именно той конъюнктуре рынка, которая сложилась на данный момент;
•	принцип точности – анализ должен базироваться на точной и достоверной информации, подкрепляться соответствующими расчетами и аналитически обоснованными выводами;
•	принцип верифицируемости – принцип прогнозирования, требующий определения достоверности, точности и обоснованности прогнозов деятельности банка на основе эмпирического подтверждения теоретических положений;
•	принцип полезности (практической значимости, прогностической ценности) – результаты анализа должны активно применяться в дальнейшей деятельности банка, использоваться при обосновании, корректировке и уточнении плановых показателей;
•	принцип минимизации затрат при заданной достоверности и точности.
Для проведения комплексного анализа банковской деятельности используются следующие основные методы: 
1. Метод сравнения. Предусматривает сопоставление исследуемого явления с известными, изученными ранее, с целью определения их общих черт и различий, а также тенденций и закономерностей их развития. Метод сравнения используется при: 
а)	сопоставлении плановых и фактических показателей для оценки степени выполнения плана; 
б)	сопоставлении фактических показателей с нормативными для контроля соблюдения банком нормативов, установленных НБ; 
в)	сравнении фактических показателей с показателями прошлых лет (отчетных периодов) для определения тенденций развития банка и экономических процессов, влияющих на его деятельность; 
г)	сопоставлении показателей банка, которые анализируются, с показателями других банков-конкурентов для определения позиций банка на финансовом рынке; 
д)	сопоставлении различных вариантов управленческих решений с целью выбора оптимального; 
е)	сопоставлении результатов деятельности до и после внедрения какого-либо новшества. 
2. Метод использования абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют количественные размеры предоставляемых кредитов, привлеченных средств, капитала банка и др., а относительные отражают соотношение определенных абсолютных показателей. Относительные показатели выражаются в форме коэффициентов или процентов. К ним относят показатели выполнения плана, динамики, структуры (удельный вес), эффективности и др. Этот метод является одним из ключевых в анализе банковской устойчивости. С его помощью оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности, прибыльности банка. 
3. Метод табличного отражения аналитических данных. Результаты анализа обычно представляются в виде таблиц. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации об исследуемых явлениях с помощью цифр, расположенных в определенном порядке. Аналитическая таблица представляет собой систему суждений, выраженных языком цифр. Она гораздо отчетливее и нагляднее, чем словесный текст. Показатели в ней располагаются в более логической и последовательной форме по сравнению с текстовым изложением, занимают меньше места, и познавательный эффект достигается гораздо быстрее. Табличный материал дает возможность охватить аналитические данные в целом как единую систему. С помощью таблиц легче прослеживаются связи между исследуемым показателям.
4. Графический метод. Графики являются масштабным изображением показателей с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условных художественных фигур и имеют большое иллюстративные значение. Благодаря им исследуемый материал становится понятной.
Основные направления анализа деятельности банка:
1)	анализ состава, структуры и динамики пассивных операций банка;
2)	анализ состава, структуры и динамики активных операций банка;
3)	анализ доходов, расходов и прибыли банка;
4)	анализ рентабельности банка;
5)	анализ нормативов безопасного функционирования банка.
Задание 3. Используя информацию официального сайта банка, изучить историю банка, устав банка, виды деятельности банка, организационную структуру и филиальную сеть банка. На основе данных бухгалтерской отчетности банка за два смежных года рассчитать и проанализировать показатели, в обобщенном виде характеризующие его деятельность. Представить показатели в аналитической таблице 7.

Таблица 7 – Основные показатели деятельности банка 
В миллионах рублей
Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %	
1. Активы					
2. Кредитные вложения					
в т.ч. кредиты юр. лицам					
         кредиты физ. лицам					
3. Обязательства					
4. Привлеченные средства					
5. Средства клиентов					
в т.ч. физ. лиц					
6. Капитал					
7. Уставный фонд					
8. Доходы					
9. Расходы					
10. Прибыль до налогообложения					
11. Чистая прибыль					
12. Рентабельность капитала, %					
13. Рентабельность активов, %					

4 Анализ активов и пассивов банка

Банковские операции – операции, направленные на решение задач и реализацию функций банков. Они связаны с движением специфического товара – денег (валюты), ценных бумаг и валютных ценностей, и поэтому отличаются от операций других субъектов хозяйствования.
В условиях рыночной экономики все операции (услуги) банка можно классифицировать следующим образом (рисунок 1).

Операции банковских учреждений

Посреднические

Активные

Пассивные

Рисунок 1 – Классификация банковских операций

Пассивные операции – операции, посредством которых банки формируют ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. Они направлены на привлечение денежных средств банками, причем большая часть – на аккумуляцию временно свободных средств клиентов (хозяйственных организаций, других банков, предпринимателей, населения и т.д.).
Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате проведения которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. 
Все пассивные операции имеют общее назначение, но при этом могут осуществляться в различных формах. Выделяют четыре основные формы пассивных операций учреждений банков:
•	первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;
•	формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли банка;
•	депозитные операции;
•	кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.
Благодаря проведению пассивных операций учреждения банков аккумулируют временно свободные средства клиентов. В ходе осуществления активных операций, прежде всего, кредитных, банками создаются новые ресурсы, источниками которых является прибыль. 
В зависимости от вида эмитируемых учреждением банка ценных бумаг у него происходит формирование либо привлеченных средств (эмиссия векселей, облигаций, банковских сертификатов), либо собственных (эмиссия акций). Увеличение собственных ресурсов происходит также и в результате проведения банками пассивных операций, выделенных во вторую группу. 
Наибольшую часть ресурсов банков составляют привлеченные средства. Они могут покрывать до 90% всей потребности банков в денежных ресурсах. Основная часть привлеченных ресурсов формируется банками на депозитной основе в результате зачисления средств на текущие, расчетные, срочные счета, счета до востребования.
Привлечение средств на основе выпуска долговых ценных бумаг и покупка ресурсов на межбанковском рынке является для банка дополнительным источником привлеченных ресурсов, приобретение которых чаще всего связано с необходимостью регулирования банковской ликвидности. В некоторых случаях их активный поиск на рынке ведется для обеспечения кредитными ресурсами первоклассных клиентов или в результате возможности иного эффективного использования. 
Проведение пассивных операций по формированию собственных и привлеченных средств сопряжено с определенными расходами учреждений банков. Расходы по обслуживанию уставного капитала банка, являющегося основным составным элементом его собственных средств, связаны с выплатой акционерам (участникам) части заработанной банком прибыли в виде дивидендов. Расходы по привлеченным ресурсам выражаются в начислении банком процентов по остаткам средств на счетах до востребования или по срочным депозитам. Во втором случае издержки банка будут гораздо выше. Относительно высокую стоимость имеют и привлеченные не- депозитные средства, особенно полученные межбанковские кредиты.     
Таким образом, с помощью пассивных операций формируются собственные и привлеченные средства банка. К собственным средствам банка относят уставный фонд (уставный капитал), фонды банка (резервный фонд, фонд развития банка, фонд переоценки), нераспределенную прибыль. Как правило, собственные средства банков составляют незначительную часть его общих ресурсов (в среднем около 10%). 
По устоявшейся в мировой банковской практике традиции, в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. 
Под депозитом в мировой банковской практике понимают денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковские учреждения. Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами – юридическими и физическими лицами. 
Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка.  
Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию. 
К привлечению недепозитных источников ресурсов обычно прибегают крупные банки, занимающие достаточно прочное положение в банковской системе и имеющие репутацию финансово устойчивых учреждений.
Состав и структура банковских пассивов оказывает непосредственное влияние на масштабы кредитных и других активных операций банков, а также на объемы доходов, полученных за счет их проведения. Состав и структура банковских ресурсов влияют на ликвидность кредитного учреждения. С учетом этого банки при формировании ресурсной базы должны проводить взвешенную политику, направленную на обеспечение максимальных финансовых результатов и оптимального уровня надежности. 
Задание 4. На основе бухгалтерского баланса банка провести анализ состава, структуры и динамики пассивов банка за два смежных года. Информацию для анализа представить в аналитической таблице 8. 

Таблица 8 – Состав, структура и динамика пассивов банка 
В миллионах рублей
Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
 (+,-)	Темп роста, %	
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес,
%	суммы	уд. веса, п.п.		
Обязательства – всего								
Средства НБ								
Средства банков								
Средства клиентов								
Ценные бумаги, выпущенные банком								
Производные финансовые обязательства								
Прочие обязательства								
Капитал – всего								
Уставный фонд								
Эмиссионный доход								
Резервный фонд								
Фонд переоценки статей баланса								
Накопленная прибыль								
Обязательства и капитал – всего								

Под активными операциями учреждений банков понимают размещение ими средств, аккумулированных с помощью пассивных операций. Среди активных операций выделяются два главных вида – кредитные (учетно-ссудные) и фондовые (операции с ценными бумагами). Кредитные операции учреждений банков (кредиторов) представляют собой движение ссудного капитала, предоставляемого на условиях возвратности, срочности, платности. К фондовым операциям банков относятся:
•	сделки с государственными ценными бумагами;
•	покупка ценных бумаг предприятий и организаций для собственного портфеля (инвестиции).
Под сделками с государственными ценными бумагами понимается покупка банками на первичном рынке и последующая реализация на вторичном рынке краткосрочных (ГКО) и долгосрочных государственных облигаций (ДГО). 
Выпуск ГКО осуществляется с целью привлечения временно свободных денежных средств юридических и физических лиц, в том числе иностранных, для возмещения дефицита республиканского бюджета. Первичное размещение ГКО осуществляется путем их продажи на аукционе на дисконтной основе (по стоимости ниже номинальной) по предлагаемым ценам, но не ниже цен, устанавливаемых Министерством финансов в день проведения аукциона. ГКО погашаются в безналичной форме путем перечисления их номинальной стоимости первичным инвесторам в соответствии с количеством приобретенных на закрытом аукционе ГКО. Инвесторы имеют право в установленном законодательством порядке продавать ГКО на вторичном рынке ценных бумаг через биржи. В этом случае они получают доход в виде разницы между ценами реализации (погашения) и ценами приобретения ГКО. 
ДГО могут быть использованы первичными держателями в качестве оплаты при расчетах за товары (услуги, работы), а также могут выступать предметом залоговых обязательств. Держателями ДГО могут быть только юридические лица. Первичные держатели вправе продавать ДГО на вторичном рынке. Расчеты ДГО за товары (работы, услуги), производимые первичными держателями, осуществляются Национальным банком путем перевода ДГО на счета потенциальных владельцев по номинальной стоимости. При погашении Национальный банк перечисляет на счет последнего владельца ДГО номинальную стоимость облигаций, увеличенную на сумму процентной ставки, установленной при выписке.    
Посредством покупки ценных бумаг предприятий и организаций для собственного портфеля, банки осуществляют инвестиции, представляющие собой долгосрочные вложения средств банками в уставные фонды других юридических лиц за счет свободного остатка прибыли и фондов, образуемых из прибыли, с целью увеличения доходов за счет получения дивидендов.  
Главное назначение активных операций банков состоит в получении прибыли путем наиболее выгодного размещения средств. Целями анализа активов банка является определение направлений использования средств; относительных весов направлений использования средств; выполнения норматива минимального размера обязательных резервов. Основным источником информации для анализа активов банка является годовой бухгалтерский баланс банка на 1-е число года, следующего за отчетным. 
Задание 5. Провести анализ состава, структуры и динамики активов банка за два смежных года, используя данные бухгалтерского баланса. Информацию для анализа представить в аналитической таблице 9. 

Таблица 9 – Состав, структура и динамика активов банка 
В миллионах рублей
Наименование показателя	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %	
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, 
%	суммы	уд. веса, п.п.		
Активы - всего								
Денежные средства								
Драгоценные металлы и драгоценные камни								
Средства в НБ								
Средства в банках								
Ценные бумаги								
Кредиты клиентам								
Производные финансовые активы								
Долгосрочные финансовые вложения								
Основные средства и нематериальные активы								
Имущество, предназначенное для продажи								
Прочие активы								

5 Анализ доходов, расходов и прибыли банка

Доходы банка – это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников. 
Расходы коммерческого банка – это уменьшение экономических выгод в форме оттока активов банка или увеличения его обязательств, приводящее к уменьшению капитала, не связанному с его распределением между собственниками.
Доходы банка должны превышать его расходы, образуя тем самым прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Эффективное функционирование банка предполагает также регулярность их поступления.
По форме получения доходы (расходы) банка подразделяются на три группы:
1) процентные доходы (расходы) – доходы от предоставления кредита, от размещения временно свободных средств в НБ или других банках, от размещения средств в долговые обязательства, от факторинговых, форфейтинговых, лизинговых, трастовых, учетных операций; расходы по полученным кредитам, по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам;
2) комиссионные вознаграждения (расходы) – доходы (расходы), полученные от оказания клиентам банковских услуг не кредитного характера (комиссионных услуг);
3) прочие виды доходов (расходов) (штрафы, пени, неустойки и др.).
Сумма всех доходов (расходов) банка в отчетном периоде называется валовым доходом (расходом).
Каждый банк в целях повышения своей эффективности должен стремиться к максимизации доходов за счет улучшения их качества и повышения устойчивости. С этой целью банк должен на регулярной основе проводить оценку:
•	фактического объема и структуры совокупных доходов и расходов банка в динамике;
•	соотношения между различными видами доходов и расходов;
•	удельного веса каждого вида доходов (расходов) в общей сумме совокупных доходов (расходов) и соответствующей группе;
•	состава операций, обеспечивающих банку основную величину дохода за счет стабильных источников и возможность их использования в обозримой перспективе с позиции обеспечения максимальной доходности банковской деятельности.
Прибыль коммерческого банка – это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы превышают доходы банка, то данный результат называют убытком.
Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг. Чем выше абсолютная величина прибыли, тем больше возможности увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.
В банковской практике используются несколько показателей прибыли. 
Разница между суммой валового дохода (фактически полученными доходами) и сумой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на расходы банка (произведенными расходами), называется балансовой или валовой прибылью (убытком). Она определяется нарастающим итогом в течение отчетного года.
Исходя из приведенной выше классификации доходов и расходов балансовая прибыль банка разделяется следующим образом:
1) операционная прибыль, определяемая как разница между суммой операционных доходов и расходов;
2) процентная прибыль, определяемая как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;
3) комиссионная, определяемая как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;
4) прибыль от операций на финансовых рынках, определяемая как разница между доходами и расходами от этих операций;
5) другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.
Задание 6. Проанализировать доходы, расходы и прибыль банка за два смежных года, используя данные отчета о прибылях и убытках банка. Исходную информацию и расчеты представить в виде аналитической таблицы 10. 

Таблица 10 – Доходы, расходы и прибыль банка 
В миллионах рублей
Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %	
Процентные доходы					
Процентные расходы					
Чистые процентные доходы					
Комиссионные доходы					
Комиссионные расходы					
Чистые комиссионные доходы					
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями					
Чистый доход по операциям с ценными бумагами					
Чистый доход по операциям с иностранной валютой					
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами					
Чистые отчисления в резервы					
Прочие доходы					
Операционные расходы					
Прочие расходы					
Прибыль (убыток) до налогообложения					
Налог на прибыль					
Прибыль (убыток)					
Базовая прибыль на простую акцию, бел. руб.					
Разводненная прибыль на простую акцию, бел. руб.					

6 Анализ рентабельности банка

Величина прибыли и ее структура не всегда дают полную информацию об уровне эффективности работы банка. Поэтому важной характеристикой прибыльности банка является его рентабельность.
Показатели рентабельности представляют собой соотношение прибыли и затрат и характеризуют эффективность работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов. Общий экономический смысл показателей рентабельности заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля. 
Основными показателями рентабельности банка являются:
 рентабельность собственного капитала – ROE  (rеturn on equity), определяемая как отношение общей балансовой или чистой прибыли банка (П) к его среднегодовому собственному капиталу (СК), рассчитывается по формуле (1):

  рентабельность активов – ROA   (rеturn on assets), т.е. объем прибыли (П) к среднегодовой стоимости банковских активов (А), рассчитывается по формуле (2):

•	рентабельность привлеченных средств (RПС), определяемая соотношением прибыли (П) и обязательств (О) банка, рассчитывается по формуле (3):

•	рентабельность уставного фонда (RУФ), определяемая соотношением прибыли (П) и уставного фонда (УФ) банка, рассчитывается  по формуле (4):

Задание 7. На основе данных бухгалтерской отчетности банка рассчитать и проанализировать показатели его рентабельности. Исходную информацию и показатели рентабельности представить в аналитической таблице 11.
 
Таблица 11 – Показатели рентабельности деятельности банка 
В миллионах рублей
Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %	
Прибыль					
Среднегодовая стоимость собственного капитала					
Среднегодовая стоимость активов					
Обязательства					
Уставный фонд					
Рентабельность собственного капитала ROE, %					
Рентабельность активов ROA, %					
Рентабельность привлеченных средств, %					
Рентабельность уставного фонда, %					

7 Анализ нормативов безопасного функционирования банка

В целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь Национальным банком устанавливаются нормативы безопасного функционирования для банков, зарегистрированных на территории Республики Беларусь. Основные нормативы безопасного функционирования банка определены Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137 (с изменениями и дополнениями от 30.10.2012 № 552). К ним относятся:
1) минимальный размер нормативного капитала. Нормативный капитал банка состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня), за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных по ним других резервов на возможные потери в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка. Субординированный кредит (заем), предоставленный банкам-резидентам, исключается из расчета в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала, на основании информации, полученной в соответствии с пунктом 17 Инструкции №137. Нормативный капитал уменьшается на величину ежемесячно рассчитываемого превышения суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером, установленным Инструкцией №137, за вычетом расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков в соответствующей данному превышению части.
Минимальный размер нормативного капитала банка – сумма в белорусских рублях, эквивалентная 5,0 млн. евро (с 1 января 2014 г. – 15,0 млн. евро, с 1 января 2015 г. – 25,0 млн. евро); для банка, имеющего право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, на счета и (или) во вклады (депозиты) и (или) открытию и ведению банковских счетов таких физических лиц, – в сумме, эквивалентной 25,0 млн. евро;
2)	нормативы достаточности нормативного капитала банка – это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, и рисков, принимаемых на себя банком.
Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле (5):

                                           НК (ОК)
ДК = –––––––––––––––––– x 100,                                    (5)
                                     КР + А x (ОР + РР)

где ДК – достаточность нормативного капитала;
НК – размер нормативного капитала;
ОК – размер основного капитала; 
КР – величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску, рассчитываемых в соответствии с пунктом 24 Инструкции №137, и внебалансовых обязательств, рассчитываемых в соответствии с пунктом 24 Инструкции №137;
РР – величина рыночного риска, определяемая в соответствии с пунктом 27 настоящей Инструкции №137;
ОР – величина операционного риска;
А – число, равное 10 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 20 (при расчете значения достаточности основного капитала);
Норматив достаточности нормативного капитала установлен в размере 10 процентов; норматив достаточности основного капитала – в размере 5 процентов;
3)	нормативы ликвидности банка:
а)	мгновенная ликвидность () – характеризует соотношение суммы активов до востребования () с суммой пассивов до востребования () и с просроченными сроками (), рассчитывается по формуле (6).

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов;
б)	текущая ликвидность () – характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней (), в том числе до востребования (), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней (), в том числе до востребования () и с просроченными сроками (), рассчитывается по формуле (7).

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов; 
в)	краткосрочная ликвидность () – характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность ()) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность ()). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности (формула (8)).

Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1;
г)	минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. Минимально допустимое значение норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка устанавливается в размере 20 процентов;
4)	норматив максимального размера риска на одного должника. Максимальный размер риска на одного должника не может превышать 25 процентов от нормативного капитала банка; 
5)	норматив суммарной величины крупных рисков – соотношение совокупной суммы крупных рисков и нормативного капитала банка. Суммарная величина крупных рисков не может превышать шестикратного размера нормативного капитала банка;
6)	норматив максимального размера риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц. Максимальный размер риска на одного инсайдера – физическое лицо (кроме индивидуального предпринимателя) и взаимосвязанных с ним физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) не может превышать 2 процентов от нормативного капитала банка. Максимальный размер риска на одного инсайдера – физическое лицо (кроме индивидуального предпринимателя) и взаимосвязанные с ним юридические лица и (или) взаимосвязанных с ним физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может превышать 15 процентов от нормативного капитала банка. Максимальный размер риска на одного инсайдера – юридическое лицо (физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем) и взаимосвязанных с ним лиц не может превышать 15 процентов от нормативного капитала банка;
7)	норматив суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц. Суммарная величина рисков на инсайдеров – юридических лиц (физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями) и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров – физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) и взаимосвязанных с ними юридических лиц и (или) физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может превышать 50 процентов от нормативного капитала банка. Cуммарная величина рисков на инсайдеров-физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) и взаимосвязанных с ними физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) не может превышать 5 процентов от нормативного капитала банка;
8)	норматив максимального размера риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу «A». Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «A», устанавливается в размере 100 процентов от нормативного капитала банка;  
9)	нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций. Норматив участия в уставном фонде одной коммерческой организации устанавливается в размере не более 5 процентов от нормативного капитала банка. Норматив суммарной величины участия в уставных фондах всех коммерческих организаций устанавливается в размере не более 25 процентов от нормативного капитала банка при одновременном соблюдении ограничения в размере, не превышающем нормативный капитал банка, уменьшенный на размер уставного фонда, резервного фонда, фонда развития в части его использования на цели, отличные от участия в уставных фондах коммерческих организаций, фонда переоценки основных средств и привлеченного субординированного кредита в сумме, участвующей в расчете нормативного капитала. Норматив суммарной величины участия банка в уставных фондах коммерческих организаций, основной вид деятельности которых не является банковской и (или) финансовой деятельностью, устанавливается в размере не более 5 процентов от нормативного капитала банка. Участие банка в уставном фонде другого юридического лица допускается только после получения разрешения Национального банка в случае приобретения банком акций (долей) с целью долгосрочных финансовых вложений, если после такого приобретения доля его (ее) участия в уставном фонде данного юридического лица будет составлять 5 процентов и более, за исключением случаев приобретения (увеличения номинала) акций (долей) в результате выбытия других акционеров (участников) и (или) перераспределения внутренних источников юридического лица; 
10)	нормативы ограничения валютного риска – представляют собой процентное соотношение величины открытой позиции банка по валютному риску и нормативного капитала банка. Фактическое значение открытой позиции банка по валютному риску определяется в соответствии с главой 7 Инструкции №137. В целях надзора за состоянием открытой позиции банка по валютному риску устанавливаются следующие нормативы:
а)	величина суммарной открытой позиции по всем видам иностранных валют и драгоценных металлов в виде банковских слитков, переоцениваемых мерных слитков, переоцениваемых монет не может превышать 20 процентов от нормативного капитала банка;
б)	величина чистой открытой позиции по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла в виде банковских слитков, переоцениваемых мерных слитков, переоцениваемых монет отдельно не может превышать 10 процентов от нормативного капитала банка;
11)	величина чистой открытой позиции по форвардным сделкам по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла  в виде банковских слитков, переоцениваемых мерных слитков, переоцениваемых монет отдельно не может превышать 10 процентов от нормативного капитала банка. При расчете данного ограничения не учитывается форвардная часть сделок СВОП; 
12)	норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском не может превышать 1.
Задание 8. Провести анализ выполнения основных нормативов безопасного функционирования банка за два смежных года, данные представить в таблице 12.

Таблица 12 – Основные нормативы безопасного функционирования банка

Наименование показателя	Нормативное значение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	
Нормативный капитал					
Достаточность нормативного капитала					
Достаточность основного капитала					
Уставный фонд					
Мгновенная ликвидность					
Текущая ликвидность					
Краткосрочная ликвидность					
Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов					

ЛИТЕРАТУРА

1.	Англо-русский толковый словарь по банковскому делу, инвестициям и финансовым рынкам. Свыше 10 000 терминов / Я.М. Миркин, В.Я. Миркин. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. – 423 с.
2.	Банковские операции : учеб. пособие / Ю.И. Коробова [и др.]; под общ. ред. Ю.И. Коробова. – М. : Магистр, 2007. – 446 с. 
3.	Банковский надзор и аудит : учеб. пособие / Л.С. Ефремова [и др.] ; под общ. ред. Л.С. Ефремовой. – Минск : БГЭУ, 2007. – 389 с.
4.	Батаркова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батаркова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Логос, 2011. – 368 с.
5.	Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, Н.А. Савинская / под ред. Г.Н Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 604 с.
6.	Белотелова, Н.П. Деньги, кредит, банки : Учебник / Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова. – 4-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013. – 400 с.
7.	Богданкевич, О.А. Организация деятельности коммерческих банков : ответы на экзаменационные вопросы / О.А. Богданкевич. – Минск : ТетраСистемс, 2008. – 128 с.
8.	Бухгалтерский учет в банках : учеб. пособие / В.И. Малая [и др.] ; под общ. ред. В.И. Малой. – Минск : Выш. шк., 2008. – 447 с. 
9.	Довнар, Ю.П. Банковское право. Общая часть / Ю.П. Довнар. –   Минск : Амалфея, 2007. – 336 с.
10.	Довнар, Ю.П. Банковское право. Особенная часть / Ю.П. Довнар. – Минск : Амалфея, 2007. – 340 с.
11.	Егоров, А.В. Организация деятельности коммерческих банков : краткий курс лекций / А.В. Егоров, Е.И. Удовенко. – Минск : БГЭУ, 2009. – 157 с.
12.	Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка : Учебник / Е.П. Жарковская. – 2-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2011. – 325 с.
13.	Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) / Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая. – М.: Кнорус, 2012. – 368 с.
14.	Жуков, Н.Д Банковский менеджмент : учебник для студентов ВУЗов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012, – 319 с. 
15.	Козлова, И.К. Финансовый анализ деятельности банков / И.К. Козлова, Е.М. Панасенко. – Мн.: БГЭУ, 2010. – 140 с. 
16.	Кравцова, Г.Е. Деньги, кредит, банки : учеб. / Г. И. Кравцова [и др.] ; под ред. Г. И. Кравцовой. — Минск : БГЭУ, 2012. — 639 с.
17.	Кузнецова, Е.И. Деньги, кредит, банки : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Управление» / Е.И. Кузнецова; под ред. Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010, – 527 с.
18.	Лаврушин, О.И. Банковская система в современном состоянии / О.И. Лаврушин. – М.: Кнорус, 2011. – 360 с.
19.	Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки : учебник / О.И. Лаврушин. – М.: Кнорус, 2012. – 560 с.
20.	Мельников, Н.К. Организация деятельности коммерческих банков : учеб.-метод. пособие / Н.К. Мельников, Н.Н. Кунявская. – Минск : Частный институт управления и предпринимательства, 2011. – 62 с. 
21.	Мудрак, А.В. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги : учеб. пособие / А.В. Мудрак. – М.: ФЛИНТА : НОУ ВПО «МПСИ», 2012. – 232 с.
22.	Осипов, И.А. Организация деятельности коммерческих банков : учеб.-метод. комплекс / И.А. Осипов. – Минск : Издательство МИУ, 2011. – 267 с.
23.	Поляков, С.А. Банковское право : учеб.-метод. комплекс / С.А. Поляков. – Минск : Изд-во МИУ, 2008. – 199 с.
24.	Теплякова, Н.А. Банковские операции : ответы на экзаменационные вопросы / Н.А. Теплякова. – Минск : ТетраСистемс, 2010. – 128 с.
25.	Черкасов, В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке / В.Е. Черкасов. – М. : ИНФРА–М, 2003. – 272 с.
26.	Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербаков. – М. : Финансы и статистика, 2001. – 256 с.
27.	Шидловская, М.С. Банковский надзор и аудит : практикум / М.С. Шидловская. – Минск : Выш. шк., 2003. – 18 с.
28.	Щегорцов, В.А. Деньги, кредит, банки : Учебник для ВУЗов / Под ред. проф. В.А. Щегорцова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012, – 383 с. 

Нормативные документы

1.	Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г. : одобр. Советом Респ. 12 окт. 2000 г. (с изм. и доп. по состоянию на 13 июля 2012 г. № 416-з) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013. 
2.	Гражданский кодекс Республики Беларусь : принят Палатой представителей 28 окт. 1998 г. : одобр. Советом Респ. 19 ноября 1998 г. (с изм. и доп. по состоянию на 13 июля 2012 г. № 419-З) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013. 
3.	Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций : утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 28.09.2006 г. № 137 (в ред. от от 30 октября 2012 г. № 552) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
4.	Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата : утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 30.12.2003 №226 (в ред. от 18 января 2013 г. № 105) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
5.	О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата : Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 14 июля 2009 г. № 105 (с изм. и доп. от 17.12.2010 №557) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
6.	Инструкция о порядке формирования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями фонда обязательных резервов, размещаемого в Национальном банке Республике Беларусь : утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 28.12.2006 (в ред. от 20 марта 2010 г. № 47) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
7.	Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженных на балансе : утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 28.09.2006  (в ред. от 23 декабря 2009 г. № 206) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
8.	Концепция национальной безопасности Республики Беларусь : Указ Президента Респ. Беларусь, 9 нояб. 2010 г., № 575 // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
9.	Об установлении и применении нормативов резервных требований, депонируемых в Национальном банке Республики Беларусь : постановление Правления Нац. банка Респ. Беларусь, 28 янв. 2009 г.,  № 7 (в ред. от 10 марта 2010 г. № 47) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.   
10.	О годовом отчете банков Республики Беларусь : постановление Совета директоров Нац. банка Респ. Беларусь, 27 нояб. 2006 г.,  № 323 (в ред. от 23 сентября 2009 г. № 159) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
11.	О резервном фонде банка и небанковской кредитно-финансовой организации : постановление Правления Нац. банка Респ. Беларусь, 25 марта 2009 г., № 34 // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
12.	О валютном регулировании и валютном контроле : Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З (с изм. и доп. от 14 июня 2010 г. № 132-З) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
13.	Об утверждении Правил проведения валютных операций : постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72 (с изм. и доп. от 24 мая 2010 г. № 169) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
14.	Об обязательной продаже иностранной валюты : Указ Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. № 452 (с изм. и доп. от 21 июня 2012 г. № 284) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
15.	Об утверждении Инструкции об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности :  постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 февраля 2008 г. № 34 (с изм. и доп. от 31 августа 2010 г. № 375 // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
16.	Об утверждении инструкции о порядке выпуска, размещения, обращения и погашения отдельных видов государственных ценных бумаг Республики Беларусь и признании утратившими силу 
некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь : постановление Министерства финансов
Республики Беларусь от 18 августа 2003 г. № 118 (с изм. и доп. от 30 декабря 2010 г. № 167) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
17.	Об утверждении Инструкции по размещению, обращению и погашению краткосрочных облигаций Национального банка Республики Беларусь : постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2006 г. № 217 (с изм. и доп. от 08.11.2010 №478) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
18.	Об утверждении Инструкции о порядке согласования Национальным банком Республики Беларусь выпуска банками отдельных видов облигаций: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 2 июня 2008 г. № 68 (с изм. и доп. от 4 июня 2010 г. № 204 // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
19.	Об утверждении Инструкции по проведению Национальным банком Республики Беларусь операций с ценными бумагами : постановление Совета директоров  Национального банка Республики Беларусь от 8 декабря 2006 г. № 346 (с изм. и доп. от 20.10.2009 № 335) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.
20.	Об утверждении Инструкции о порядке получения банками согласия Национального банка Республики Беларусь на осуществление операций с ценными бумагами : постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 мая 2007 г. № 112 (с изм. и доп. от 04.06.2010 № 205) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа : http://www.business-info.by. – Дата доступа : 14.02.2013.

Приложение А
Министерство  образования  Республики Беларусь
Учреждение  образования 
«Гомельский государственный университет 
имени Франциска Скорины»

Кафедра финансов и кредита

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОХОЖДЕНИЯ УЧЕБНОЙ ОЗНАКОМИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ СТУДЕНТА (КИ) 
3 КУРСА
СПЕЦИАЛЬНОСТИ 1–25 01 04 - «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

(фамилия, имя, отчество)

Руководитель практики	__________________,Ф.И.О. руководителя
(подпись)

Гомель 20___

Приложение Б 
ПРЕДЫДУЩЫЙ ГОД

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
 на 1 января  _____  г.

    (в миллионах белорусских рублей)
№
п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт поясни-тельной записки	Отчетный
год	Предыдущ. год	
1	АКТИВЫ	
2	Денежные средства	1101	4.1	595871,7	633460,4	
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102	4.2	5318,5	4848,1	
4	Средства в Национальном банке 	1103	4.3	7578721,4	1596696,4	
5	Средства в банках	1104	4.4	1862035,3	1526240,0	
6	Ценные бумаги	1105	4.5	2510182,7	1722316,2	
7	Кредиты клиентам	1106	4.6	38578419,2	29112023,2	
8	Производные финансовые активы	1107	4.7	211237,2	172817,5	
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108	4.8	184596,8	206444,1	
10	Основные средства и нематериальные активы	1109	4.9	935285,8	766815,5	
11	Имущество, предназначенное для продажи	1110	4.10	228,3	229,5	
12	Прочие активы	1111	4.11	215353,6	180898,7	
13	ИТОГО активы	11		52677250,5	35922789,6	
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	
15	Средства Национального банка	1201	4.12	12840937,9	5498261,4	
16	Средства банков	1202	4.13	3943085,3 	3389365,5	
17	Средства клиентов	1203	4.14	26642184,7	22295701,8	
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204		3938762,5 	925501,5	
19	Производные финансовые обязательства	1205	4.15	6222,4 	16,5	
20	Прочие обязательства	1206	4.16	217409,7 	267843,2	
21	ВСЕГО обязательства	120		47588602,5	32376689,9	
22	КАПИТАЛ	
23	Уставный фонд	1211	4.17	3287552,6 	2287552,6	
24	Эмиссионный доход	1212		-	 -		
25	Резервный фонд	1213		266156,6 	175441,9	
26	Фонд переоценки статей баланса	1214		389760,0 	339219,2	
27	Накопленная прибыль	1215		1145178,8 	743886,0	
28	ВСЕГО капитал	121		5088648,0 	3546099,7	
29	ИТОГО обязательства и капитал	12		52677250,5	35922789,6	

ОТЧЕТ 
о прибыли и убытках 
за _____  год

      (в миллионах белорусских рублей)
№
п/п	
Наименование статьи	
Символ	Пункт поясни-тельной записки	Отчетный
год	Предыдущ. год	
1	Процентные доходы	2011  	5.1	4157992,3 	3489745,7	
2	Процентные расходы	2012  	5.1	2921780,6 	2604271,3	
3	Чистые процентные доходы	201   	5.2	1236211,7 	885474,4	
4	Комиссионные доходы	2021  	5.2	558367,7 	474861,5	
5	Комиссионные расходы	2022  	5.2	166000,7 	124354,4	
6	Чистые комиссионные доходы	202   	5.2	392367,0 	350507,1	
7	Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	203	5.5
5.6	2332,9 	3368,3	
8	Чистый доход по операциям с
ценными бумагами	204  	5.3	4410,0 		18018,1	
9	Чистый доход по операциям с
иностранной валютой	205  	5.3	200266,9 		(9416,0)	
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	206	5.5
5.6	(57893,3)		213778,8	
11	Чистые отчисления в резервы	207  	5.4	71162,9 	154459,1	
12	Прочие доходы	208	5.5	145227,9 	80270,7	
13	Операционные расходы	209	5.6	1075684,6 	905430,4	
14	Прочие расходы	210	5.6	133399,0 	72161,4	
15	Прибыль (убыток) до налогообложения	211		642676,6 	409950,5	
16	Налог на прибыль	212		132144,6 	103639,8	
17	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	2		510532,0 	306310,7	
18	Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях	
19	Базовая прибыль на простую акцию	22	     6	215,33 	133,90	
20	Разводненная прибыль на простую акцию	23		-	 	-	

ОТЧЕТНЫЙ ГОД

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
 на 1 января ______ г.

(в миллионах белорусских рублей)
№
п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт поясни-тельной записки	Отчетный
год	Предыдущ. год	
1	АКТИВЫ	
2	Денежные средства	1101	4.1	1207271,2	595871,7	
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102	4.2	9501,3	5318,5	
4	Средства в Национальном банке 	1103	4.3	20788777,9	7578721,4	
5	Средства в банках	1104	4.4	6869340,5	1862035,3	
6	Ценные бумаги	1105	4.5	10470446,6	2510182,7	
7	Кредиты клиентам	1106	4.6	59474210,3	38578419,2	
8	Производные финансовые активы	1107	4.7	3724973,0	211237,2	
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108	4.8	234146,7	184596,8	
10	Основные средства и нематериальные активы	1109	4.9	1909108,7	935285,8	
11	Имущество, предназначенное для продажи	1110	4.10	369,9	228,3	
12	Прочие активы	1111	4.11	413001,8	215353,6	
13	ИТОГО активы	11		105101147,9	52677250,5	
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	
15	Средства Национального банка	1201	4.12	6776155,8	12840937,9	
16	Средства банков	1202	4.13	14241034,6	3943085,3	
17	Средства клиентов	1203	4.14	52886653,8	26642184,7	
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204		11545868,6	3938762,5	
19	Производные финансовые обязательства	1205	4.15	-	6222,4	
20	Прочие обязательства	1206	4.16	332708,7	217409,7	
21	ВСЕГО обязательства	120		85782421,5	47588602,5	
22	КАПИТАЛ	
23	Уставный фонд	1211	4.17	16187552,6	3287552,6	
24	Эмиссионный доход	1212		-	-	
25	Резервный фонд	1213		368263,0	266156,6	
26	Фонд переоценки статей баланса	1214		1178417,0	389760,0	
27	Накопленная прибыль	1215		1584493,8	1145178,8	
28	ВСЕГО капитал	121		19318726,4	5088648,0	
29	ИТОГО обязательства и капитал	12		105101147,9	52677250,5	

ОТЧЕТ 
о прибыли и убытках 
за _____ год

 (в миллионах белорусских рублей)
№
п/п	
Наименование статьи	
Символ	Пункт поясни-тельной записки	Отчетный
год	Предыдущ. год	
1	Процентные доходы	2011  	5.1	 9264803,6	4157992,3	
2	Процентные расходы	2012  	5.1	7093950,6	2921780,6	
3	Чистые процентные доходы	201   	5.2	2170853,0	1236211,7	
4	Комиссионные доходы	2021  	5.2	958210,1	558367,7	
5	Комиссионные расходы	2022  	5.2	383370,2	166000,7	
6	Чистые комиссионные доходы	202   	5.2	574839,9	392367,0	
7	Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	203	5.5
5.6	4366,5	2332,9	
8	Чистый доход по операциям с
ценными бумагами	204  	5.3	24324,4	4410,0	
9	Чистый доход по операциям с
иностранной валютой	205  	5.3	(4452380,6)	200266,9	
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	206	5.5
5.6	4375525,1	(57893,3)	
11	Чистые отчисления в резервы	207  	5.4	506642,7	71162,9	
12	Прочие доходы	208	5.5	182650,2	145227,9	
13	Операционные расходы	209	5.6	1480222,9	1075684,6	
14	Прочие расходы	210	5.6	242364,8	133399,0	
15	Прибыль (убыток) до налогообложения	211		650948,1	642676,6	
16	Налог на прибыль	212		43848,0	132144,6	
17	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	2		607100,1	510532,0	
18	Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях	
19	Базовая прибыль на простую акцию	22	6	139		215	
20	Разводненная прибыль на простую акцию	23		-	-	

Учебное  издание

Федосенко Людмила Васильевна
Иванова Татьяна Ивановна
Бучик Татьяна Александровна
Банникова Зинаида Вячеславовна
Дергун Лариса Владимировна
Шердакова Татьяна Александровна

Банки

ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ 

по учебной ознакомительной практике
для студентов 3 курса специальности
«Финансы и кредит» заочной формы обучения 

Подписано в печать        .       .       .          Формат 60 х 84 1/16. Бумага офсетная.
Гарнитура Times. Усл. печ. л.            .     Уч.-изд. л.       . Тираж    экз. Заказ №     .

Отпечатано в учреждении образования
«Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины»
246019, Гомель, ул. Советская, 104